Tapausesimerkki

Näin yrittäjä säästi 9 125 € veroja vuodessa palkka–osinko -optimoinnilla

Osakeyhtiön omistaja nosti koko tulonsa palkkana ja maksoi turhaan korkeaa ansiotuloveroa. Kun palkan ja osingon suhde optimoitiin, kokonaisvero laski 9 125 € vuodessa. Käydään läpi tarkat luvut ja se, miten säästö syntyi.

Verosäästö vuodessa

9 125 €

Henkilökohtaisen tulon muutos

-1 €

Uusi palkka

98 905 €

Uusi osinko

31 750 €

1. Yrittäjän tiedot

Lähtötilanne

Emma omistaa 100 % konsultointialan osakeyhtiöstään. Yhtiö tuottaa hyvin, ja Emma on tottunut nostamaan koko tarvitsemansa tulon palkkana – niin kuin moni muukin yrittäjä. Emma syötti seuraavat luvut optimointikartoitukseen:

Tarvittava minimitulo97 990 € / v
Nykyinen palkka150 000 € / v
Nykyinen osinko0 € / v
Tulos ennen palkkaa ja osinkoa220 000 € / v
Yhtiön nettovarallisuus300 000 €
Omistusosuus100 %

Optimointikartoituksen lomake, jossa yrittäjä syöttää yrityksensä luvut yksi kysymys kerrallaan. — Kartoitus etenee selkeästi yksi kysymys kerrallaan – jokaisessa kohdassa kerrotaan, miksi tietoa kysytään.

2. Laskurin suositus

Optimoitu ratkaisu

Laskuri etsii palkan ja osingon suhteen, joka minimoi kokonaisverot. Sen sijaan että yrittäjä nostaisi 150 000 € pelkkänä palkkana, suositus oli jakaa sama summa 98 905 € palkaksi ja 31 750 € osingoksi. Yhtiön nettovarallisuuden ansiosta osinko on huojennettua eli kevyemmin verotettua.

Optimoinnin tulos näyttää arvioidun verosäästön: 9 125 euroa vuodessa. — Tulos näytetään yksi askel kerrallaan. Ensimmäisenä yrittäjä näkee arvioidun vuotuisen verosäästön.

Seuraava näkymä erittelee, mistä säästö muodostuu: henkilöverot laskevat selvästi, kun taas yhteisövero nousee hieman. Kokonaisuutena verot pienenevät.

Verot yhteensä -näkymä vertaa nykyisiä ja optimoituja henkilö- ja yritysveroja. — Verot yhteensä -näkymä vertaa nykyistä ja optimoitua tilannetta ja erittelee henkilö- ja yritysverot.

3. Nykyinen vs. optimoitu

Tulokset numeroina

Erä	Nykyinen	Optimoitu	Muutos
Palkka	150 000 €	98 905 €	−51 195 €
Osinko	0 €	31 750 €	+31 750 €
Ansiotulovero	52 009 €	30 283 €	−21 726 €
Osinkovero	0 €	2 381 €	+2 381 €
Yhteisövero	14 000 €	24 219 €	+10 219 €
Verot yhteensä	66 009 €	56 883 €	−9 125 €
Käteen jäävä tulo	97 991 €	97 990 €	−1 €

4. Selitys

Miten säästö syntyy?

Kun koko 150 000 € nostetaan palkkana, siitä maksetaan korkeaa progressiivista ansiotuloveroa – ylimmillä euroilla marginaalivero ylittää 50 %. Siirtämällä osan tulosta osingoksi verokanta putoaa merkittävästi, koska:

Yhtiön nettovarallisuudesta voi nostaa 8 % huojennettuna osinkona, jonka efektiivinen vero on selvästi ansiotuloveroa matalampi.
Ansiotulovero laski 52 009 eurosta 30 283 euroon, kun palkka pieneni 150 000 eurosta 98 905 euroon.
Yhteisövero nousi 10 219 €, koska pienempi palkka kasvattaa yhtiön verotettavaa tulosta. Henkilöverojen 21 726 euron lasku on kuitenkin tätä suurempi.

Lopputulos: kokonaisvero laskee 9 125 € vuodessa ja yrittäjän käteen jäävä tulo säilyy ennallaan. Sama hyöty toistuu joka vuosi, kun palkan ja osingon suhde pidetään optimaalisena.

Optimoinnin yhteenveto kokoaa suositellun palkan, osingon, verosäästön ja käteen jäävän tulon. — Yhteenveto kokoaa suositellun palkan ja osingon sekä kokonaissäästön yhteen näkymään.

5. UKK

Usein kysytyt kysymykset

Kuinka paljon yrittäjä säästi veroissa tässä esimerkissä?

Emma pienensi kokonaisverojaan 9 125 € vuodessa muuttamalla palkan ja osingon suhdetta. Samalla hän pystyi pitämään nettotulonsa samana.

Miksi osinko oli tässä tapauksessa palkkaa edullisempi?

Yrittäjä nosti aiemmin koko 150 000 euron tulonsa palkkana, jolloin siitä maksettiin korkeaa progressiivista ansiotuloveroa. Kun osa tulosta nostettiin huojennettuna osinkona yhtiön nettovarallisuuden perusteella, kokonaisveroaste laski selvästi.

Nouseeko yhteisövero, jos nostan pienempää palkkaa?

Kyllä. Palkka on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu, joten pienempi palkka kasvattaa yhtiön verotettavaa tulosta ja siten yhteisöveroa. Optimoinnissa tämä huomioidaan: henkilöverojen lasku on tässä esimerkissä yhteisöveron nousua suurempi, joten kokonaisvero pienenee.

Sopiiko tämä optimointi kaikille yrittäjille?

Optimaalinen palkan ja osingon suhde riippuu tulotasosta, yhtiön nettovarallisuudesta ja omistusosuudesta. Siksi kannattaa laskea oma tilanteesi. Optimointikartoitus tekee laskennan puolestasi antamiesi lukujen perusteella.

Paljonko sinä voisit säästää?

Tee ilmainen optimointikartoitus omilla luvuillasi ja näe arvioitu verosäästösi euroina. Kartoitus kestää pari minuuttia.

Tee optimointikartoitus

Esimerkin luvut ovat havainnollistavia ja perustuvat optimointikartoituksen laskentaan. Laskelma on suuntaa-antava arvio eikä huomioi kaikkia vähennyksiä tai muita tuloja ja menoja, joten lopputulos voi poiketa todellisesta verotuksesta. Varmista lopullinen tilanne esimerkiksi OmaVeron veroprosenttilaskurilla.